Данное пособие посвящено особенностям формирования налоговой базы по прибыли. Особое внимание при подготовке книги уделено изменениям, внесенным в законодательство России о налогах и сборах Федеральными законами от 22.07.2008 года N158-ФЗ и от 26.11.2008 года N224-ФЗ, вступившим в силу с 1 января 2009 года. В пособии подробно рассмотрены вопросы, вызывающие наибольшее количество споров между налогоплательщиками и налоговыми органами, в том числе в части применения рыночных цен, безвозмездного получения имущества и имущественных прав, обоснованности и документального подтверждения расходов, в том числе расходы на связь, командировки, обучение, рекламу, амортизацию ОС, представительские расходы и т.п.

Во втором издании пособия дополнительно рассмотрены такие виды расходов как затраты на приобретение программного обеспечения, аренду, в том числе лизинг транспортных средств, медицинское обслуживание работников, взносы в саморегулируемые организации, расходы по набору персонала и некоторые другие. Отдельная часть книги посвящена особенностям формирования налоговой базы по прибыли бюджетными учреждениями, осуществляющими предпринимательскую деятельность.

Предлагаемое вниманию пособие предназначено для повышения профессиональной подготовки внедренцев-консультантов, а также может быть
рекомендовано широкому кругу бухгалтеров-практиков, экономистов, юристов, аудиторов в качестве практического пособия (справочника) при разрешении сложных налоговых ситуаций.

Данные материалы могут быть использованы при оказании услуг в рамках консалтингового проекта, а также при подготовке и проведении семинаров.

Актуализировано по состоянию на 01.06.2009 года.

Структура книги

ВВЕДЕНИЕ

ПРИНЯТЫЕ СОКРАЩЕНИЯ

УЧЕТ ДОХОДОВ ПРИ ФОРМИРОВАНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО ПРИБЫЛИ

• ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ ДОХОДОВ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ)

• ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ ДОХОДОВ

ПОРЯДОК УЧЕТА РАСХОДОВ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

• ОБОСНОВАННОСТЬ РАСХОДОВ

• ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ПОДТВЕРЖДЕНИЕ РАСХОДОВ

• РАСХОДЫ ПРЯМЫЕ И КОСВЕННЫЕ

• НОРМИРОВАНИЕ РАСХОДОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

АНАЛИЗ НАИБОЛЕЕ СПОРНЫХ ВИДОВ РАСХОДОВ

• ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА АМОРТИЗИРУЕМОГО ИМУЩЕСТВА

• РАСХОДЫ НА СОДЕРЖАНИЕ АВТОТРАНСПОРТА

• РАСХОДЫ НА ИМУЩЕСТВЕННОЕ СТРАХОВАНИЕ

• РАСХОДЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ПРОГРАММНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ

• РАСХОДЫ НА ОБУЧЕНИЕ

• РАСХОДЫ НА РЕКЛАМУ

• ПРЕДСТАВИТЕЛЬСКИЕ РАСХОДЫ

• КОМАНДИРОВОЧНЫЕ РАСХОДЫ

• ПРОЦЕНТЫ ПО ДОЛГОВЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ

• РАСХОДЫ НА УСЛУГИ СВЯЗИ

• ВЗНОСЫ В САМОРЕГУЛИРУЕМЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ

• СУДЕБНЫЕ РАСХОДЫ И АРБИТРАЖНЫЕ СБОРЫ

• НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ РАСХОДОВ НА МЕДИЦИНСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ СОТРУДНИКОВ

• ДОБРОВОЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ

• РАСХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ ПО НАБОРУ ПЕРСОНАЛА

ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ БЮДЖЕТНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ

• КЛАССИФИКАЦИЯ ДОХОДОВ БЮДЖЕТНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ, ПОЛУЧАЕМЫХ В РЕЗУЛЬТАТЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ, ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

• ФОРМИРОВАНИЕ РАСХОДОВ БЮДЖЕТНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ

ФОРМИРОВАНИЕ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ОРГАНИЗАЦИИ В ЧАСТИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ, ВСТУПИВШИХ В СИЛУ С 1 ЯНВАРЯ 2009 ГОДА