Бухгалтерский учет расчетов по налогу на прибыль (ПБУ 18/02) в "1С:Бухгалтерии 8". 2 издание

Серия "1С:БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ КОНСАЛТИНГ" 
Автор: Н.Г. Баев, методист фирмы "1С".

Пособие разработано с использованием методических материалов семинара-тренинга "Бухгалтерский учет расчетов по налогу на прибыль (ПБУ 18/02) в "1С:Бухгалтерии 8".

Пособие рекомендовано:

• для самостоятельного изучения работникам бухгалтерских служб организаций, применящих в учете ПБУ 18/02 и программу "1С:Бухгалтерия 8";
• внедренцам-консультантам:
  • для повышения уровня профессиональной подготовки в бухгалтерском учете на примерах хозяйственных операций, требующих применения ПБУ 18/02;
  • для подготовки к экзаменам на получение сертификата "1С:Специалист-Консультант" по программе "1С:Бухгалтерия 8"
  • для включения в программу группового или индивидуального обучения пользователей в рамках проектов внедрения "1С:Бухгалтерии 8"
• преподавателям и слушателям учебных центров фирмы "1С" в рамках углубленного изучения "1С:Бухгалтерии 8"

 
В книге представлены примеры хозяйственных ситуаций различного уровня сложности, которые охватывают наиболее распространенные случаи возникновения разниц между бухгалтерским и налоговым учетом, а именно:

• в учете основных средств,
• спецодежды/спецоснастки,
• кредитов/займов,
• при различной методике формирования себестоимости,
• при расчетах в условных единицах,
• при расчетах в валюте,
• при совмещении ОСН и ЕНВД,
• при вкладе имущества в уставный капитал,
• при безвозмездной передаче имущества,
• при выплате дивидендов,
• в учете неотделимых улучшений арендованного имущества (у арендодателя и арендатора)
• при учете НИОКР и в других хозяйственных ситуациях

Учебное пособие поможет внедренцам-консультантам и пользователям лучше разобраться в теории бухгалтерского учета и возможностях применения типовой конфигурации "1С:Бухгалтерия 8".

В данном пособии все примеры разбираются с учетом расширенных возможностей редакции 1.6 типовой конфигурации "1С:Бухгалтерия 8". Показаны возможности формирования новых отчетов, алгоритмы ручной корректировки хозяйственных операций и т.д.

Со всеми рассмотренными в пособии примерами можно ознакомиться с помощью учебной базы. Учебная база размещается ежемесячно на дисках ИТС ПРОФ (DVD) в разделе "1С:Консалтинг".

Представленное учебное пособие можно рекомендовать в качестве основы для проведения семинара-тренинга, учебного курса, лекции.

Данные материалы могут быть включены в программу группового или индивидуального обучения в рамках проекта внедрения "1С:Бухгалтерии 8" (ред.1.6), а также предназначены для самостоятельного изучения теории и практики применения ПБУ 18/02 на практических примерах в "1С:Бухгалтерии 8".

Второе издание настоящего пособия включает новые примеры, раздел, посвященный изменениям законодательства по налогу на прибыль и ПБУ 18/02, которые имели место в 2008 г. и которые начнут действовать с 2009 г.

Структура книги

Введение

Часть 1. Общие принципы учета разниц, налоговых обязательств и активов в соответствии с ПБУ 18/02.

Часть 2. Изменения в налогообложении прибыли (гл. 25 НК РФ) с 2009 г. и их влияние на учет постоянных и временных разниц. Новая редакция ПБУ 18/02, действующая с 2008 г.

Часть 3. Примеры учета расчетов по налогу на прибыль в программе «1С:Бухгалтерия 8» (редакция 1.6)

• Учет основного средства при различных методах амортизации для целей бухгалтерского и налогового учета. Использование права на применение налоговой премии по капитальным вложения.
• Учет основного средства с различной первоначальной стоимостью и разным сроком эксплуатации для целей бухгалтерского и налогового учета.
• Учет объекта основных средств с различной первоначальной стоимостью и различным сроком амортизации для целей бухгалтерского и налогового учета (СПИ НУ меньше СПИ БУ)
• Учет поступления инвестиционного актива с привлечением целевого кредита и начисление % за пользование кредитом (в пределах норм)
• Учет поступления инвестиционного актива с привлечением целевого кредита и начислением % за пользование кредитом (в пределах и сверх норм).
• Реализация основного средства с убытком по налоговому учету.
• Учет основных средств, введенных в эксплуатацию до 2002 года.
• Учет имущества (основных средств), полученных организацией по договору дарения (безвозмездно) от учредителя, имеющего долю менее 50% уставного капитала или от постороннего лица.
• Учет имущества (основных средств), полученных от учредителя, имеющего долю менее 50% уставного капитала, в качестве дополнительного вклада в имущество общества.
• Учет основных средств, полученных организацией по договору дарения от учредителя, имеющего долю более 50% в Уставном капитале. Безвозмездно полученное имущество амортизируется.
• Учет имущества (основных средств), полученных организацией по договору дарения (безвозмездно) от учредителя, имеющего долю более 50% в Уставном капитале. Безвозмездно полученное имущество не амортизируется.
• Учет спецодежды и спецоснастки, срок использования которых более года и которые не относятся к амортизируемому имуществу.
• Вклад основного средства в уставный капитал. Учет у получателя. Оценка актива различна для целей бухгалтерского и налогового учет.
• Вклад основного средства в уставный капитал. Учет у получателя. Оценка актива различна для целей бухгалтерского и налогового учета. При принятии к учету срок полезного использования в бухгалтерском учете больше, чем в налоговом учете.
• Вклад основного средства в уставный капитал. Учет у получателя. Учредитель – физическое лицо. Стоимость вносимого актива документально не может быть подтверждена.
• Учет актива, признаваемого в целях бухгалтерского учета основным средством, а в целях налогового учета – неамортизируемым имуществом.
• Комплексный пример. (Учет основного средства при применении коэффициента замедления амортизации, амортизационной премии и различных методов начисления амортизации для целей бухгалтерского и налогового учета. Реализация основного средства с прибылью по бухгалтерскому учету и убытком по налоговому учету).
• Формирование разниц при отражении расходов будущих периодов.
• Учет нормируемых расходов на рекламу.
• Учет расчетов, выраженных в иностранной валюте.
• Учет авансов, выраженных в иностранной валюте.
• Учет расчетов с покупателем в валюте. Аванс от покупателя.
• Учет расчетов с поставщиком в валюте. Аванс от поставщика.
• Учет выданных займов у заимодателя. Срок начисления процентов отличны в бухгалтерском и налоговом учете. (Учетная политика до 2009 г.).
• Учет выданных займов у заемщика. Расходы по процентам начисляются равномерно.
• Учет материалов, полученных при демонтаже основных средств, использованных для производственных целей.
• Учет материалов, полученных при демонтаже основных средств, и реализованных на сторону.
• Расходы на НИОКР, которые не дали положительного результата.
• Модернизация основного средства.
• Учет неотделимых улучшений арендованного имущества у арендодателя.
• Учет неотделимых улучшений арендованного имущества у арендатора.
• Учет резервов по сомнительным долгам.
• Применение ОСН и ЕНВД в торговле.
• Учет временных и постоянных разниц при различной методике формирования себестоимости продукции в бухгалтерском и налоговом учете.
• Получение дивидендов. Учет у получателя.